Implicações fiscais no mercado forex

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a sorte" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Depois de começar a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns operadores tentam "vencer o sistema" e ganham um forex de rendimento a tempo inteiro ou a tempo parcial sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Impostos Forex.

Isso se aplica somente aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma corretora dos EUA. Investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não têm que pagar quaisquer impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos traders dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que eles podem precisar pagar se negociarem nos Estados Unidos.

Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser considerada como Imposto ou Consultoria de Investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex.

Cada vez mais investidores de todo o mundo estão acessando o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta para as negociações de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm de lidar com questões de tributação no final do ano.

Comerciantes cambiais envolvidos no mercado forex spot (cash) com uma empresa de corretagem dos EUA, podem optar por ser tributados sob as mesmas regras fiscais como commodities regulares [IRC (Internal Revenue Code) Seção 1256 contratos] ou sob as regras especiais do IRC Seção 988 (Tratamento de Determinadas Transações em Moeda Estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir.

A vantagem da seção 1256 para os comerciantes de moeda.

De acordo com a Seção 1256, mesmo os traders de forex com sede nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os corretores de ações. Ao reportar os ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Cronograma D usando uma cisão de 60% / 40%. Isto significa que 60% das mais-valias são tributadas à mais baixa taxa de ganhos de capital a longo prazo (atualmente 15%) e os restantes 40% à taxa de ganhos de capital ordinários ou de curto prazo, que depende da faixa de imposto cai sob (tão alto quanto 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor que a taxa regular (de curto prazo).

Se o Forex a dinheiro estiver sujeito às regras da Seção 988, como um negociante poderá eleger a divisão mais benéfica da Seção 1256? Por favor, leia para saber mais.

Para recusar ou não optar pela seção 988.

As empresas norte-americanas que negociam com uma corretora de câmbio dos EUA e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seu curso normal de negócios se enquadram na Seção 988. Isso significa ganhos e perdas com divisas (como compra e venda de mercadorias estrangeiras). ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Consequentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40.

Uma vez que os negociantes de FX também estão expostos a flutuações diárias da taxa de câmbio, a sua atividade de negociação cai sob as disposições da Seção 988 também & # 8211; mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (desativar) a Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob a condição favorável. Divisão 60/40 da Seção 1256.

O que você precisa fazer para recusar a Seção 988? Mesmo que você não tenha que enviar uma solicitação ao IRS, você deverá fazê-lo & quot; internamente & quot; antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988.

Muitos operadores de câmbio nos Estados Unidos distorcem as regras esperando após o término do ano para ver se têm algum ganho em suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles alegam que eles escolheram sair do IRC 988 para usufruir do tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex em dinheiro não for positiva, eles mantêm a tradicional Seção 988. Como (sob a lei tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o negociador fez a eleição no início ou no final do ano, a Receita Federal ainda não começou a reprimir essa atividade.

O que faz um comerciante quando o tempo do imposto vem?

Negociantes de FX nos Estados Unidos que negociam com FCMs ou RFEDs membros da NFA sediados nos EUA devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os corretores de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseia ou que relatórios relacionados a impostos eles fornecem, você pode obter relatórios on-line de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de agregar seus negócios com sua atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988.

Dado o fato de que o mercado forex é um dos mercados financeiros que mais crescem ao redor, ele pode vir a estar sob uma regulamentação mais próxima do IRS. Enquanto isso, os comerciantes continuam a desfrutar de vantagens fiscais negociando moedas estrangeiras.

Quais impostos devo pagar se negociar com um corretor Forex fora dos EUA?

As informações acima sobre as implicações fiscais do comércio forex só se aplicam a traders de moeda com base nos EUA que têm suas contas em uma corretora dos EUA que é membro da NFA e registrada na CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão.

Eu pago imposto sobre os lucros da negociação Forex?

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Forex Trading e impostos.

Vendo lucros de negociação forex é um sentimento emocionante tanto para você e seu portfólio. Mas então, bate em você. O que sobre os impostos? O código fiscal do forex pode ser confuso no início. Isso ocorre porque algumas transações de forex são categorizadas nos contratos da Seção 1256, enquanto outras são tratadas sob a Seção 988 - o Tratamento de Determinadas Transações de Moeda.

A seção 1256 fornece um tratamento fiscal 60/40 que é mais baixo comparado ao seu equivalente. Por padrão, todos os contratos de forex estão sujeitos ao tratamento normal de ganho ou perda. Os negociadores precisam “recusar” a Seção 988 e fazer um tratamento de ganho ou perda de capital, que está sob a Seção 1256. Não adianta tentar se livrar de seus impostos. Cada comerciante nos Estados Unidos é obrigado a pagar por seus grãos de capital forex.

Mais informações sobre a Seção 1256.

A seção 1256 é definida pelo IRS como qualquer contrato futuro regulado, contrato em moeda estrangeira ou opção não patrimonial, incluindo opções de dívida, opções de futuros de commodities e opções de índices de ações de base ampla. Esta seção permite que você relate ganhos de capital usando o Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles). Tome nota que você tem que separar os ganhos de capital no Schedule D em uma divisão de 60/40. Está dividido assim:

60% do total de ganhos de capital são tributados a 15%, que é a taxa mais baixa. 40% do total de ganhos de capital podem ser tributados até 35%. Este é o imposto sobre ganhos de capital ordinário.

Mais informações sobre a Seção 988.

Nesta Seção 988, os ganhos e perdas do forex são considerados receita ou despesa de juros. Por causa disso, os ganhos de capital também são tributados como tal. A divisão 60/40 não é usada e os comerciantes podem esperar pagar mais se estiverem incluídos nesta seção. A Seção 988 também é complicada porque os operadores forex têm que lidar diariamente com as mudanças no valor da moeda.

No entanto, o IRS também fez algumas provisões que permitirão que as alterações nas taxas diárias sejam consideradas parte dos ativos do negociante ou parte do negócio. Como resultado, você pode desativar a Seção 988 e, em seguida, tributar seus ganhos de capital usando a Seção 1256.

Como desativar a seção 988.

O IRS realmente não exige um comerciante para arquivar qualquer coisa, a fim de optar por sair. Mas é importante manter um registro “interno” que mostre que você decidiu recusar a Seção 988. Muitos traders de forex esperam cerca de um ano antes de sair desta seção. Por quê? Eles estão apenas observando quanto lucro podem ganhar com a negociação forex.

Formulário 8886 e Perdas de Negociação.

Se você sofreu grandes perdas, poderá apresentar o Formulário 8886 (veja abaixo o formulário abaixo). Se as suas transações resultarem em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em um único ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de anos fiscais, você poderá arquivar o formulário 8886.

Pagando pelos impostos Forex.

Arquivar o imposto em si não é difícil. Um comerciante de forex com sede nos EUA só precisa obter um formulário 1099 de seu corretor no final de cada ano. Se o corretor está localizado em outro país, o comerciante do forex deve adquirir os formulários e todas as documentações relacionadas de suas contas. Recomenda-se também obter aconselhamento fiscal profissional.

Como você pode ver, não há nada difícil sobre o pagamento de lucros do forex neste momento. No entanto, como esta negociação se torna mais popular, o IRS é obrigado a chegar a mais medidas que regulam o comércio. Mas se há um conselho que você deve seguir, é sempre pagar seus impostos.

Fóruns Fiscais do Trader e Websites *

Empresa Verde: Detalhes sobre os impostos sobre a troca de moeda.

Traders Accounting: Eles escreveram muitos recursos educacionais sobre negociação e impostos.

Google Answers: pergunta tem alguns anos, ainda pode ter muita informação.

Fórum da Comunidade Intuit: Publique perguntas e obtenha respostas das pessoas da Intuit.

* Online Forex Trading não promove nenhum desses fóruns ou sites. Eles são mostrados apenas para propósitos educacionais. Em outras palavras, pesquise esses sites e use o bom senso se eles lhe pedirem dinheiro.

Negociação Forex.

Por gentileza, que implicações fiscais existem na negociação forex e quando elas se aplicam?

O que eu estou tentando estabelecer é que haverá uma quantia a pagar por impostos em compras & amp; vendas ou apenas mediante a retirada de lucros e como são calculados.

Fico feliz em ajudá-lo com sua pergunta.

A palavra-chave na sua pergunta sobre negociação FOREX é "negociação".

O comércio de FOREX envolve a compra e venda de FOREX. FOREX é, portanto, o seu estoque de negociação. Você compra e vende por um lucro. Verifique a definição de ações de negociação na seção 1 do ato de imposto de renda (“a lei”). A primeira parte da definição diz:

(i) qualquer coisa produzida, fabricada, construída, montada, comprada ou de qualquer outra forma adquirida por um contribuinte para fins de fabricação, venda ou troca pelo contribuinte ou em nome do contribuinte;

Qualquer coisa inclui moeda estrangeira. Tenha em mente que contratos de opções em moeda estrangeira e contratos de câmbio (ambos definidos na seção 24I) são especificamente excluídos da definição de ações para negociação. Moeda estrangeira não está excluída da definição de ações para negociação.

Agora que esclarecemos que a moeda estrangeira é a negociação de ações, você deve estar pensando automaticamente nas provisões de ações de negociação na seção 22 da Lei.

Quando você compra o forex, recebe uma dedução na seção 11 (a). Ao vender o forex, esse será o rendimento bruto, conforme definido na seção 1. Quaisquer saldos de estoque inicial e final no início ou no final do ano de avaliação serão tratados de acordo com as seções 22 (1) e 22 (2); ou seja, os saldos finais do FOREX são adicionados ao lucro tributável, enquanto os saldos iniciais são deduzidos do lucro tributável.

Em essência, você é tributado em seu lucro da negociação.

Além disso, obviamente, o lucro tributável é calculado em rands, então quando você compra / vende, você terá que converter para rands tanto na taxa de câmbio à vista quanto na taxa de câmbio média, de acordo com a seção 25D (1) ou (3) da Lei. .

No entanto, a seção 24I também é aplicável. Ele lida com os ganhos e perdas de transações de câmbio. s24I (2) (c) faz a seção aplicável a uma pessoa física que detém uma unidade monetária como ação comercial. Isso se aplica claramente à negociação FOREX.

S24I (3) essencialmente inclui em (ou deduz de) renda, qualquer & # 8220; qualquer diferença de câmbio em relação a uma rubrica de troca de ou em relação a essa pessoa & # 8220 ;. & # 8216; Diferença de troca & # 8217; e & # 8216; item de troca & # 8217; ambos são definidos também na seção 24I. O item do Exchange inclui uma unidade monetária.

A definição da diferença de câmbio em substância exige que você calcule o ganho ou a perda na moeda comprada e vendida. Você deve converter esse ganho em rands usando as taxas de câmbio aplicáveis ​​no dia em que a moeda foi comprada e vendida. O lucro do comércio será adicionado ao lucro tributável, enquanto a perda diminuirá o lucro tributável.

No caso em que a moeda foi comprada, mas não é vendida no final de um ano fiscal, você calcularia o valor de margem da moeda no momento em que a comprou. Você também calculará o valor de margem da moeda no final do ano fiscal. O ganho ou perda calculado também seria incluído no lucro tributável.

Do exposto acima você pode ver que ambas as seções 24I e 22 e 25D são aplicáveis. então qual você deve aplicar?

A resposta está na seção 24I (6):

Qualquer inclusão ou dedução da renda nos termos desta seção substituirá qualquer dedução ou inclusão que, de outra forma, seria permitida ou incluída sob qualquer outra disposição desta Lei.

& # 8220; Em vez de & # 8221; significa em vez de. Por conseguinte, aplica-se a secção 24I em vez das secções 22 e 25D.

As implicações fiscais da negociação forex para a vida.

P: Quais são os requisitos fiscais da South African Revenue Service (Sars) em relação à negociação forex? Será minha única renda. Preciso montar uma empresa? Se pretendo imigrar, devo escolher um corretor nesse país agora? Quais despesas posso reivindicar? Eu serei um contribuinte provisório?

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As palavras operativas da pergunta são "negociação" e "receita". Isto implica que sua intenção é negociar forex com a intenção de obter lucro. Como resultado, o lucro que você faz do comércio forex atende a deserção do rendimento bruto na Lei do Imposto de Renda e, portanto, seria tributado como renda, com base nas tabelas de imposto de renda para um indivíduo. Consequentemente, qualquer despesa que você incorra na produção da renda pode ser deduzida.

Subsídio de câmbio.

Em termos de obtenção de dinheiro no exterior para o comércio, você tem um subsídio anual discricionário R1 000 000 que não requer o banco de reservas da África do Sul (Sarb & s) ou Sars & # 8217; aprovação. Além disso, você tem um subsídio de investimento estrangeiro R4 000 000. Para usar o subsídio de investimento estrangeiro, você precisa se inscrever no Sarb para aprovação e também precisará de uma diretiva de imposto da Sars.

Como um residente sul-africano, você é taxado sobre sua renda mundial e, como tal, precisará declarar os lucros (convertidos para rand) em sua declaração anual de imposto. Você também precisaria pagar imposto provisório em agosto e fevereiro de cada ano. É importante notar que este não é um imposto adicional, mas apenas um mecanismo para pagar seu imposto anual, pois sua renda não estará sujeita a PAYE.

Se você se mudar para o exterior, é importante observar que, se você se mudar sem procedimentos formais de emigração, ainda poderá ser um residente fiscal [sujeito a] imposto sul-africano e, portanto, precisará continuar a pagar impostos na África do Sul. Emigração envolve aplicar a Sarb e a Sars para não ser mais um residente sul-africano. É aconselhável obter aconselhamento sobre emigração, uma vez que, dependendo da sua circunstância, pode desencadear um imposto sobre ganhos de capital.

Se você deve negociar através de uma empresa ou único proprietário é baseado em mais do que apenas decisões fiscais, que são muito numerosas para discutir nesta resposta. Lembre-se, no entanto, que se você montar uma empresa na África do Sul e emigrar posteriormente, a empresa ainda será uma empresa domiciliada pela RSA e sujeita a impostos na África do Sul.

Os intermediários ou consultores estrangeiros devem estar registrados no Conselho de Serviços Financeiros se prestarem consultoria ou serviços intermediários na África do Sul. Isso ocorre independentemente de o produto ser domiciliado local ou estrangeiro. Portanto, antes de selecionar um corretor, verifique no site do FSB se eles estão licenciados para fornecer serviços na África do Sul. Da mesma forma, se você emigrar, pesquise sobre qualquer corretor selecionado para verificar se eles estão licenciados corretamente.

Por favor, note que as informações contidas nesta resposta não devem ser vistas como conselhos em termos da Lei de Consultores Financeiros e Serviços Intermediários, mas eu confio que ela fornece alguma clareza sobre a posição fiscal. Recomendamos a busca de aconselhamento formal de um profissional do CFP® e de um profissional de impostos registrado antes de implementar uma conta de negociação forex.